O que é Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR)
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é um documento contábil obrigatório para as empresas que optam pelo regime de tributação do Lucro Real. Ele tem como objetivo demonstrar a apuração do lucro tributável e ajustes necessários para a determinação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Importância do Livro de Apuração do Lucro Real
O LALUR é um instrumento fundamental para as empresas que optam pelo Lucro Real, pois é por meio desse livro que são registrados todos os ajustes necessários para a apuração do lucro tributável. Esses ajustes são fundamentais para garantir a correta apuração do IRPJ e da CSLL, evitando assim problemas com a Receita Federal.
Quem deve elaborar o LALUR
A elaboração do LALUR deve ser feita por profissionais capacitados na área contábil, como contadores ou analistas contábeis. Esses profissionais devem ter conhecimento aprofundado das normas e legislações fiscais para garantir a correta apuração do lucro tributável e o cumprimento das obrigações fiscais da empresa.
Conteúdo do LALUR
O LALUR deve conter informações detalhadas sobre os ajustes realizados na apuração do lucro tributável, bem como a justificativa e a fundamentação legal para esses ajustes. Além disso, o livro deve conter informações sobre a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, as alíquotas aplicáveis e os valores a pagar ou a compensar.
Principais ajustes realizados no LALUR
No LALUR são realizados diversos ajustes para a apuração do lucro tributável. Alguns dos principais ajustes são:
1. Adições: são adicionados ao lucro líquido ajustes que aumentam a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, como despesas não dedutíveis, recuperação de despesas anteriormente lançadas como perda, entre outros.
2. Exclusões: são excluídos do lucro líquido ajustes que diminuem a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, como receitas não tributáveis, recuperação de despesas anteriormente lançadas como perda, entre outros.
3. Compensações: são realizadas compensações entre adições e exclusões, de forma a chegar ao lucro tributável.
4. Diferenças temporárias: são ajustes que consideram as diferenças entre a contabilidade societária e a contabilidade fiscal, como depreciação, provisões, entre outros.
5. Prejuízos fiscais: são considerados os prejuízos fiscais acumulados para fins de compensação com lucros futuros.
Penalidades por não elaborar o LALUR
A não elaboração do LALUR ou a sua elaboração de forma incorreta pode acarretar em penalidades para a empresa. Entre as penalidades estão multas, juros e a possibilidade de autuação pela Receita Federal. Por isso, é fundamental que as empresas que optam pelo Lucro Real estejam em conformidade com as obrigações fiscais e contábeis relacionadas ao LALUR.
Conclusão
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é um documento contábil obrigatório para as empresas que optam pelo regime de tributação do Lucro Real. Sua elaboração deve ser feita por profissionais capacitados na área contábil, e seu conteúdo deve conter informações detalhadas sobre os ajustes realizados na apuração do lucro tributável. A não elaboração ou a elaboração incorreta do LALUR pode acarretar em penalidades para a empresa, por isso é fundamental estar em conformidade com as obrigações fiscais e contábeis relacionadas a esse livro.