O que é : Lucro Real

O que é Lucro Real?

O Lucro Real é uma forma de apuração do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no Brasil. É um regime tributário que se baseia nos resultados efetivos da empresa, levando em consideração todas as receitas, despesas, custos e encargos.

Como funciona o Lucro Real?

No Lucro Real, a empresa deve calcular o imposto devido com base no lucro líquido real obtido em determinado período. Para isso, é necessário que a empresa mantenha uma contabilidade completa e organizada, registrando todas as transações financeiras e operacionais.

Além disso, é importante ressaltar que o Lucro Real é obrigatório para algumas empresas, como as instituições financeiras, as empresas de seguros privados e as empresas que obtiveram receita bruta anual superior a R$ 78 milhões no ano-calendário anterior.

Quais são as vantagens do Lucro Real?

Uma das principais vantagens do Lucro Real é a possibilidade de aproveitar os prejuízos fiscais acumulados. Isso significa que, caso a empresa tenha tido prejuízo em algum período, esse valor poderá ser compensado com lucros futuros, reduzindo assim a carga tributária.

Além disso, o Lucro Real também permite que a empresa tenha uma maior segurança jurídica, uma vez que está em conformidade com a legislação tributária vigente. Isso evita problemas com a Receita Federal e possíveis autuações fiscais.

Quais são as desvantagens do Lucro Real?

Apesar das vantagens, o Lucro Real também apresenta algumas desvantagens. Uma delas é a complexidade do cálculo e da contabilidade exigida. É necessário manter uma equipe especializada para realizar essas tarefas, o que pode gerar custos adicionais para a empresa.

Além disso, o Lucro Real também pode resultar em uma carga tributária maior, uma vez que o imposto é calculado com base no lucro líquido real. Isso pode ser um problema para empresas que possuem margens de lucro reduzidas.

Quais são as obrigações do Lucro Real?

As empresas que optam pelo Lucro Real têm algumas obrigações adicionais em relação à contabilidade e ao pagamento dos impostos. É necessário, por exemplo, manter um livro diário, um livro razão e um livro de inventário.

Além disso, a empresa também deve enviar periodicamente as declarações de Imposto de Renda e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, além de cumprir com outras obrigações acessórias, como a entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF).

Como calcular o Lucro Real?

O cálculo do Lucro Real é feito com base no lucro líquido real da empresa, que é obtido através da diferença entre as receitas e as despesas. É importante ressaltar que nem todas as receitas e despesas são consideradas para esse cálculo.

Algumas receitas, como as receitas financeiras e as receitas não operacionais, podem ser excluídas do cálculo do lucro líquido real. Da mesma forma, algumas despesas, como as despesas não dedutíveis e as despesas não operacionais, também podem ser excluídas.

Quais são as alíquotas do Lucro Real?

As alíquotas do Lucro Real variam de acordo com o tipo de atividade da empresa. Para o IRPJ, a alíquota é de 15% sobre o lucro real, podendo ser acrescida de um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês.

Já para a CSLL, a alíquota é de 9% sobre o lucro real, podendo ser acrescida de um adicional de 15% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 60.000,00 por mês.

Quais são as diferenças entre o Lucro Real e o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é outra forma de apuração do IRPJ e da CSLL, que se baseia em uma presunção de lucro para determinados setores da economia. Diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido não é necessário calcular o lucro líquido real da empresa.

Enquanto o Lucro Real é obrigatório para algumas empresas e permite a compensação de prejuízos fiscais, o Lucro Presumido é uma opção para empresas que se enquadram nos critérios estabelecidos pela legislação.

Conclusão

Em resumo, o Lucro Real é uma forma de apuração do IRPJ e da CSLL que se baseia nos resultados efetivos da empresa. Apesar de apresentar algumas desvantagens, como a complexidade do cálculo e a possibilidade de uma carga tributária maior, o Lucro Real também oferece vantagens, como a possibilidade de aproveitar prejuízos fiscais acumulados e a segurança jurídica.

É importante que cada empresa avalie suas características e necessidades antes de optar pelo Lucro Real ou por outra forma de apuração do imposto devido. Consultar um contador especializado é fundamental para tomar a decisão mais adequada e garantir o cumprimento das obrigações fiscais.